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CFP考试福利真题及答案解析-员工福利筹划

2022-01-07

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CFP国际金融理财师证书是一个具有国际视野的黄金证书,截止到2020年底,我国cfp持证人也只有2万3千人,金融领域的CFP持证人成为了市场上的香饽饽。想挑战高薪的基层员工,劝你早日准备CFP考试。下面小编为大家带来CFP考试福利真题及答案解析-员工福利筹划部分。


1、2019年王先生因病住院,共发生医疗费用55万元,其中医疗保险目录内费用为50.5万元,目录外费用4.5万元;目录内费用80%可由社会统筹报销(起付线为5000元)。假设当地社会平均工资为5,000元/月,社会统筹支付限额为年社平工资的六倍。补充医保对社保医疗目录以内、个人分摊费用可报70%(含起付线以下的部分);对社保医疗目录以内、社会统筹基金封顶线以上部分可报90%;补充医保的支付封顶线为10万元。王先生的医疗费用自付比例为( )。(答案取最接近值)

A 、15.27%

B 、16.36%

C 、18.15%

D 、20.36%


正确答案:B

解析解析:(1)社会统筹分担医疗费用36万元(50.5-0.5)×80% = 40万元 高于封顶线0.5×12×6 = 36万元,因此, 实际报销额为36万元。 即,对于40万元部分,社会统筹分担36万元,张先生承担4万元。 对于40万元以上的费用,社会统筹不分担。

(2)补充医疗保险分担医疗费用10万元①社保医疗目录内个人分摊费用可报70% (50.5-40) ×70%=7.35万元②社会统筹基金封顶线以上部分可报90% (40-36)×90%=3.6万元

7.35+3.6=10.95万元,超过补充医保封顶线10万元。

(3)张先生自付医疗费用占总费用的16.3636%

55-(36+10)=9万元 自付比例:9/55=16.3636%。正确答案为B。


2、企业年金个人账户的运营机制为 (),而国家基本养老保险中的基础养老金的运营机制为 () 、个人账户为 ()。

A 、现收现付制,完全积累制,完全积累制

B 、完全积累制,现收现付制,完全积累制

C 、统账结合式,完全积累制,现收现付制

D 、完全积累制,自主管理制,统账结合式


正确答案:B

解析解析:企业年金基金实行完全积累,采用个人账户方式进行管理。


3、某企业2012年职工工资总额为500万元,每年增长7%,2019年初单位建立企业年金计划,则2019年企业缴纳企业年金的最高缴费限额为( )。

A 、60.03万元

B 、72.53万元

C 、82.53万元

D 、92.53万元


正确答案:A

解析解析:企业年金中企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。所以,企业最高缴费限额:500×(1+7%)^6×8%=60.03万元。故选择A项。


4、某公司企业年金方案规定:企业每月按个人工资总额1%向员工个人账户缴费。企业缴费归属条件:在公司服务满3年归属30%,满5年归属50%,满7年归属100%。刘先生、李先生月薪均为1万元人民币(假设工资不增长),目前,刘先生司龄为3年,李先生司龄为8年。下列提法中正确的内容是()。(1) 公司为李先生缴费8年,累计缴费额9 600元,100%延期支付(2) 公司为李先生缴费8年,累计缴费额9 600元,形成李先生的已归属权益(3) 公司应该为刘先生缴费3年,累计应缴费额3 600元,其中30%形成刘先生的已归属权益,另外70%为未归属应计权益(4) 公司应该为刘先生缴费3年,累计应缴费额3 600元,其中30%为当期支付,另外70%为延期支付

A 、(1)(3)

B 、(2)(4)

C 、(2)(3)

D 、(1)(4)


正确答案:C

解析解析:缴费归属指的是员工可以携带的情况,与延期或当期支付无关。


5、某企业利润分享计划规定:当年的税前利润扣除股东分红以后,200万以内按照5%向计划供款,200至300万的部分以10%向计划供款,300万至400万的部分以15%供款,对超过400万的部分以16%供款。公司供款按照点数法向个人账户分配。每100元薪酬代表一个点、每一年司龄代表一个点,点数加总计算。 王先生在该企业工作了15年,月薪8,000元,符合利润分享计划。据统计今年企业税前利润为2,500万元,给股东分红1,000万元,公司所有人员总点数为10,000点,王先生今年利润分享个人账户能分配到多少公司供款( ).(答案取最接近值)

A 、1.8万元

B 、2.0万元

C 、3.5万元

D 、4.3万元


正确答案:B

解析解析:企业当年利润扣除股东分红后为2,500-1,000=1,500万元。200万元以内供款10万元,200万元至300万元的部分供款10万元,300万元至400万元的部分供款15万元,400万元至1,500万元的部分供款176万元。 王先生可计入利润分配的点数为8,000÷100=80,加上15年司龄,共95点。 王先生今年利润分享账户可分配到:(10+10+15+176)×[(8,000÷100 + 15)÷10,000]= 2.0045(万元)。正确答案为B。


6、A公司就单位福利政策的“合格计划”与“非合格计划”方面的问题向理财师小张咨询,小张的解释中错误的是()。

A 、“合格计划”须符合税法规定的税收优惠条件

B 、“合格计划”须经过资格审查

C 、“非合格计划”不符合相关法定条件,但是可以享受税收优惠政策

D 、“合格计划”可以享受税收优惠待遇


正确答案:C

解析解析:“非和给计划”不满足税法规定的税收优惠条件,不享受税收优惠待遇,C说法错误。故选择C。


7、企业年金计划委托人与受托人应当订立 () 合同。

A 、书面委托

B 、口头委托

C 、书面信托

D 、口头信托


正确答案:C

解析解析:企业年金委托人和受托人之间签订信托合同,是为受益人服务的企业年金计划管理合同,有三方主体。

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